ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับนักบัญชีภาษีอากร

เนื้อหาหลักสูตร

• เนื้อหาทั้งหมด จำนวน 9 บทเรียน

• ความยาว 7 ชั่วโมง 2 นาที

แบบทดสอบ

• จำนวนข้อสอบ 35 ข้อ

• ได้รับคะแนน 21 ข้อขึ้นไปถือว่าผ่านหลักเกณฑ์การอบรม

รายละเอียดหลักสูตร

บทที่ 1

กำไรสุทธิทาง “บัญชีภาษีอากร”

-ความแตกต่างของหลักเกฑณ์ทางบัญชีกับเงื่อนไขทางภาษีอากร

-หลักเกณฑ์การตั้งภาษีเงินได้รอตัดบัญชี (Deferred Tax)

บทที่ 2

เกณฑ์การรับรู้รายได้-รายจ่ายในการเสียภาษี

บทที่ 3

ประเด็นปัญหาด้านการคำนวณรายได้

-การจำแนกประเภทรายได้ทางภาษีที่ต้องนำมารวมคำนวณกำไรสุทธิ

-รายได้ที่ได้รับยกเว้น: สิทธิประโยชน์ด้านรายได้

-รายได้รับล่วงหน้า-รายได้ค้างรับ

-กรณีนำรายได้มาคำนวณภาษีไม่ครบถ้วน : ปํญหา สาเหตุ และแนวทางแก้ไข

-รายได้ที่มักเป็นประเด็นถูกประเมินเพิ่มขึ้น

-การถ่ายโอนกำไร/การตั้งราคาโอน (Transfer Pricing)

บทที่ 4

รายจ่ายในการคำนวณเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

-หลักเกณฑ์และเงื่อนไขรายจ่ายที่กฎหมายยอมให้หักเป็นรายจ่ายทางภาษีได้

-หลักเกณฑ์และเงื่อนไขรายจ่ายต้องห้าม ที่ต้องบวกกลับทางภาษี

-รายจ่ายต้องห้ามตามมาตรา 65 ตรี ที่มักพบในทางปฏิบัติ และข้อควรต้องระวัง

-รายจ่ายที่หักได้เพิ่มขึ้น : สิทธิประโยชน์ด้านรายจ่าย

บทที่ 5

การหักค่าเสื่อมและค่าสึกหรอทรัพย์สิน

-หลักเกณฑ์และวิธีการหักค่าสึกหรอและค่าเสื่อม

-ทรัพย์สินที่สูญหาย ที่จะทำลาย ที่จะขายต่ำกว่าราคาตลาด หรือราคาทุน เพราะเหตุชำรุด

-ทรัพย์สินของกิจการแต่อยู่บ้านกรรมการนักบัญชีจะทำอย่างไร

-ค่าสึกหรอและค่าเสื่อมราคาทรัพย์สิน ที่ต้องปรับปรุง

-รถยนต์กระบะ 4 ประตู (Double cab) : รถยนต์นังหรือรถบรรทุก

บทที่ 6

หลักเกณฑ์การตัดหนี้สูญ หนี้สงสัยจะสูญ ตามหลักเกณฑ์ใหม่ ที่มีผลใช้บังคับย้อนหลังไปถึงวันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2563

บทที่ 7

การตีราคาเงินตรา ทรัพย์สิน และหนี้สิน

-การตีราคาทรัพย์สินทั่วไป

-การตีราคาสินค้าคงเหลือ

-การตีราคาเงินตรา ทรัพย์สินหรือหนี้สินที่มีค่าหรือราคาเป็นเงินตราต่างประเทศ

บทที่ 8

การประมาณการกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีกลางปี ภ.ง.ด.51

-กรณีเช่นไรที่ถือเป็นการประมาณการกำไรสุทธิขาดไปเกินกว่าร้อยละ 25

-เหตุอันสมควรตามแนวทางปฏิบัตของกรมสรรพากรที่ไม่ต้องเสียเงินเพิ่มจากการประมาณกำไรสุทธิคลาดเคลื่อน

บทที่ 9

การคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลสิ้นปี ภ.ง.ด.50

-การใช้ขาดทุนสะสมของกิจการ

-รายการที่ต้องระวังในการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 ที่มักพบความผิดพลาด

-การใช้เครดิตภาษี และการขอคืนภาษี